¿Cómo rellenar el Modelo 130? Te lo explicamos

En este post explicaremos de manera fácil y práctica cómo rellenar el modelo 130 para el pago del IRPF. Podrás conocer las instrucciones y un ejemplo para registrar los datos en cada sección, sus correspondientes casillas y cómo presentarlo telemáticamente.

¿Qué es el Modelo 130?

Es un formato destinado al registro de datos para la liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), correspondiente al pago fraccionado que debe ser presentado, con carácter de obligatoriedad, por los trabajadores autónomos profesionales o empresariales ante la Agencia Tributaria.

El objetivo del modelo 130 es revelar la estimación de los ingresos producto de la actividad económica, generada por los profesionales que trabajan por cuenta propia, a excepción de quienes se dedican a labores de agricultura o ganadería.

Es preciso señalar que el IRPF es un impuesto que grava la utilidad que se obtiene por las actividades económicas durante un año natural. Aplica a las personas físicas, sean autónomos o por cuenta ajena, también le corresponde a empresas públicas y privadas. En este artículo, al hablar del modelo 130, se hará referencia exclusivamente a la aplicación para personas físicas autónomas.

Características del modelo 130

Por tratarse de un modelo de autoliquidación para personas físicas, se caracteriza por:

• Su presentación es trimestral.
• Es de obligatorio cumplimiento para quienes generen renta.
• Refleja los ingresos y los gastos del autónomo.
• Se liquida en anticipos del 20% del rendimiento de la actividad.
• Tiene carácter compensatorio, es decir, que si los pagos anticipados superan a los ingresos reales al final de año, esa diferencia será reconocida por la agencia tributaria.
• Es acumulativo, a pesar de que su presentación es trimestral, los saldos deben seguir siendo incluidos periodo tras periodo. Por ejemplo, el modelo del cuarto trimestre, debe reflejar lo presentado en el primero, segundo y tercer trimestre.
• Es un impuesto progresivo porque cuanto más alto sea el ingreso del profesional, mayor será el porcentaje a tributar.
• Mientras que las deducciones contienen límites según el volumen de operaciones del negocio, entre menos ingreso tenga el contribuyente más alta será la deducción, y viceversa.
• Es un impuesto directo que grava la renta anual, sin carácter retroactivo a ejercicios anteriores.

¿Cómo está estructurado el modelo 130?

En el momento de cómo rellenar el modelo 130, es preciso conocer que la planilla está estructurada en diez partes, divididas en segmentos dispuestos para registrar datos informativos y numéricos.

1. Identificación del declarante.
2. Devengo.
3. Actividades económicas en estimación directa, modalidad normal o simplificada.
4. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimación directa, modalidad normal o simplificada.
5. Total de la liquidación.
6. Ingreso.
7. Declaración negativa.
8. A deducir.
9. Complementaria.
10. Firma.

En el caso de profesionales autónomos que no cuentan con un ingreso fijo para pagar los impuestos, el sistema tributario les otorga opciones. Encuentra lo que necesitas saber para negociar deuda con Hacienda.

Instrucciones para rellenar el modelo 130 de IRPF paso a paso

Conforme a cada una de las secciones que componen este modelo, explicaremos cómo se hace el llenado correctamente.

1. Identificación del declarante

En este primer segmento se indican los datos elementales de quien presenta la declaración, comenzando por la etiqueta identificativa (si se dispone de ella), el número de identificación fiscal (NIF) o, en su defecto, el número de documento nacional de identificación (DNI), apellido y nombre del profesional autónomo.

2. Devengo

Son casillas dispuestas para indicar el ejercicio económico que corresponda, es decir, el año de curso en cifras completas (ejemplo: 20XX), y el período a liquidar, señalando el número del trimestre (por ejemplo: 1T para el primer trimestre, 2T para el segundo, etc.).

3. Actividades económicas en estimación directa, modalidad normal o simplificada, distinta a las actividades ganaderas, agrícolas, forestales y pesqueras.

Para rellenar esta sección que contiene las casillas 1 a la 7, el autónomo debe ser empresarial, no puede estar en estimación objetiva ni alcanzar el 70% de facturas con retención. A continuación se describe el contenido a incluir en cada casilla:

• Casillas 1 a la 3:

En la casilla 1 se procede a rellenar con los ingresos computables para el periodo, introduciendo como base imponible del total de ingresos. Este dato se puede tomar de las facturas emitidas por el empresario, desde el inicio del periodo hasta el último día correspondiente al trimestre que esté liquidando.

En la casilla 2 se repite el proceso, pero tomando como datos, los generados por concepto de  todos los gastos en los que incurrió el autónomo para el funcionamiento de la empresa. En ambos casos (casillas 1 y 2), se trata de una cifra acumulativa, por lo que en cada trimestre se deben sumar nuevamente tanto ingresos como gastos del trimestre pasado.

En la casilla 3 se calcula el resultado por medio de una resta simple entre ingresos menos gastos, para obtener lo que es en realidad el beneficio de la actividad del periodo.

• Casillas 4 a la 7:

La casilla 4 está dispuesta para la presentación de la liquidación en función del resultado de la casilla 3. Si el mismo es positivo, quiere decir que la empresa obtuvo una ganancia durante el periodo y ante este escenario debe registrar el 20% de la cifra señalada en la casilla 3. Así, se consigue el resultado de lo que se va a autoliquidar en las oficinas de Hacienda.

Por el contrario, si el total calculado en la casilla 3 da un valor de cero o por debajo de esta cifra, indicaría que la empresa obtuvo una pérdida durante el periodo y se tendría que dejar la casilla 4 en blanco, en vista de que no pagará ningún monto a Hacienda.

La casilla 5 es una deducción que refleja el acumulado de todos los anteriores trimestres, por lo tanto, es la sumatoria de los importes de la casilla 7 menos la cifra que se obtenga en la casilla 16, excluyendo el trimestre que se está reportando.

En la casilla 6 se registran las retenciones de ingresos a cuentas, con sus respectivos soportes desde el primer día del año hasta el último día de la declaración. En otras palabras, encierra el total del IRPF retenido bajo las alícuotas del 9% o del 21%.

La casilla 7 estima el pago fraccionado previo del trimestre, tomando el importe del total de la casilla 4 y se le resta el importe de las casillas números 5 y 6. Cuando el resultado da por debajo de cero se indica con el signo negativo.

4. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimación directa, modalidad normal o simplificada.

Este segmento reúne las casillas 8, 9, 10 y 11, en ellas se registra la situación referente a los empresarios que desempeñan alguna de las actividades económicas que se contemplan en este apartado. Se procede de la siguiente manera:

• En la casilla 8 se deben añadir los ingresos totales del trimestre, quitando las subvenciones de capital y las indemnizaciones.
• En la casilla 9 se estima el 2% de la casilla anterior y se registra.
• La casilla 10 contiene las retenciones de ingresos soportados a la actividad industrial con el total de gastos a deducir, calculados sobre la base imponible del trimestre.
• La casilla 11 expresa el resultado de la resta entre la casilla 9 menos la 10, igualmente, si el resultado es negativo se indica con el símbolo apropiado.

5. Total de la liquidación

Contiene un resumen de las estimaciones hechas anteriormente, para describirlo en las casillas correspondientes:

• Casillas 12 a la 15:

La casilla 12 contiene el importe a liquidar, el procedimiento para rellenarla consiste en sumar las actividades que no sean ganaderas, forestales o agrícolas, tomando los totales de la casilla 7 y la casilla número 11. Es importante tener presente que si el resultado de esta operación fuera negativo, en la casilla 12 se pone cero (en este caso no se expresará la cifra con el símbolo menos, sino que se sustituye con cero).

La casilla 13 es más compleja porque describe las deducciones en cada presentación trimestral al momento de liquidar el impuesto, contiene una serie de límites según el volumen de operaciones del negocio, conforme a lo contemplado en la Ley de Impuesto sobre los totales de la facturación trimestre, según se resume a continuación:

• Entre 0 y 9000 €, el peso fiscal se reduce en 100 €.
• De 9.000,01 € a 10.000 €, se pueden desgravar 75 €.
• Entre 10.000,01 € y 11.000 €, la carga bajará en 50 €.
• Desde 11.000,01 € hasta 12.000 €, la deducción es de 25 €.

En tal sentido, si las beneficios del ejercicio profesional son bajos la deducción es más elevada y en la medida que las utilidades aumenten, este cálculo permitido será menor.

En la casilla 14 se refleja la diferencia que dé como resultado entre la cantidad reflejada en la casilla 12 y la deducción a la que se tiene derecho, la cual ha sido expresada en la casilla 13. Entonces, quedaría con el resultado de la casilla 12 menos el de la celda 13.  La casilla 15 recoge los resultados anteriores, que en caso de haber sido negativos podrán deducirse para el periodo actual.

• Casillas 16 a la 19:

La casilla 16 sólo afecta si se está pagando un préstamo para la adquisición o la rehabilitación de la vivienda principal del declarante, en cuyo caso se deduce el 2% de la casilla 3 o el 2% de la casilla 8, hasta alcanzar la cantidad de 660,14 euros.

En la casilla 17 se refleja la sumatoria de la casilla 14 menos los resultados anteriores (casilla 15), menos los deducibles por vivienda (casilla 16). En la casilla 18 se plasman las cifras en caso de declaración complementaria en relación con la declaración anterior. Por último, el resultado de la casilla 19 será el importe definitivo a reflejar en el modelo 130, que se obtiene de restar la casilla 17 menos la 18.

6. Ingreso

En este espacio se refleja el importe totalizado en la casilla 19, que representa la cantidad a ingresar a hacienda. También, se indica la manera de realizar el pago de ese importe y en caso de adeudo, se debe indicar el número de cuenta bancaria. En caso contrario, se hace en efectivo.

7. Declaración negativa

Cuando se viene arrojando pérdidas en los trimestres anteriores, la declaración será negativa, en esa situación, según el total arrojado por la casilla 19, se debe señalar con una X en el espacio destinado para tal fin.

8. A deducir

Si se desea realizar la deducción con pagos fraccionados del mismo ejercicio, se indica también con una X.

9. Complementaria

En el caso de escoger esta opción, se señala la casilla haciendo constar el número identificativo de la autoliquidación anterior a la cual sea complementaria la presente. También aplica cuando se ha incluido una cifra errada, entonces se presenta una complementaria para subsanar tales errores u omisiones.

10. Firma

Al completar y rellenar todas las casillas según los datos correspondientes en el modelo 130, se deja constancia del lugar, la fecha y la firma manual o mediante la firma digital, en caso de tenerla activada, del representante legal de la empresa. Finalmente, el modelo se guarda como un archivo TXT y se presenta a la Agencia Tributaria de forma telemática.

Si quieres conocer todos los detalles sobre la obligación fiscal de la facturación, te recomendamos leer el material acerca de cómo realizar una factura de venta y una factura proforma.

Gastos deducibles en el modelo 130

Los gastos en los que se incurre trimestralmente y que pueden deducirse al momento de cómo rellenar el modelo 130, son:

• Nómina: incluye el sueldo mensual pagado de los trabajadores del negocio, más todos los beneficios contemplados en la ley, como cotizaciones a la Seguridad Social, pago de horas extra, bono nocturno, vacaciones y retribuciones especiales para formación, indemnizaciones, seguros contra accidentes, etc.
• Honorarios profesionales pagados a terceros por servicios independientes, por ejemplo, contador externo, auditor, gestor, asesor del área, abogado, notarios, entre otros.
• Gastos por publicidad, seguros, fletes de transporte, servicios bancarios, etc.
• Mejoras a la infraestructura y a los bienes de la empresa: Contempla reparaciones mayores o menores para conservación o ampliación del espacio físico. También la repotenciación de maquinaria y gastos derivados de mantenimiento, repuestos, etc.
• Cargas tributarias deducibles, como el Impuesto al Valor Añadido (IVA) siempre y cuando no se haya desgravado a través de la declaración, Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) o el Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
• Gastos de difícil alegato hasta un máximo de 2.000 euros por año.
• Costes financieros: intereses sobre préstamos bancarios, recargos por prórroga de pago de deudas, intereses moratorios y gastos de descuento de efectos.
• Gastos de investigación y desarrollo.

Presentación telemática del modelo 130

Ya explicamos cómo rellenar el modelo 130, ahora es preciso conocer los pasos para consignar el modelo ante la administración tributaria:

1. Acceder al modelo desde el portal web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria  (AEAT).
2. Seleccionar la opción marcada como “Todos los trámites”.
3. Escoger “Impuestos y tasas”.
4. Hacer clic sobre “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”
5. Presentar el “Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado”.
6. Al ingresar, acceder al enlace “Presentación ejercicio” del apartado de “Presentaciones”.
7. Identificarse por medio de una las dos opciones: firma digital acompañada del certificado de vigencia y verificación o el DNI electrónico. También se puede emplear la Cl@vePIN.
8. Las claves introducidas le darán acceso a la plataforma individual, para rellenar los datos de identificación personal del declarante y después los datos de la liquidación, tal como fueron explicados en la sección anterior.
9. Una vez rellenados los datos, se valida la información en el segmento inferior del modelo.
10. Verificar y corregir errores en caso de advertencia por parte del sistema. Usar la opción “Ir al Error” para que el sistema lo ubique inmediatamente.
11. Exportar el fichero y elegir la ruta para guardar el modelo en formato TXT.
12. Se almacena bajo la denominación equivalente al del NIF del declarante y la extensión .130.
13. Para la opción “ingresar” y no domiciliar el pago, es necesario introducir el Número de Referencia Completo (NRC) y seleccionar “presentar la autoliquidación”.
14. Para la alternativa “Realizar pago”, se requiere conectar con la pasarela de pago para generar un NRC o incluir los datos, si ya se tienen.
15. Si se elige la casilla “Domiciliación del importe a ingresar”, introducir el número de la cuenta IBAN.
16. Por último, pulsar “Firmar y Enviar”.

Regímenes de estimación directa

Existen dos tipos de estimación directa, la simplificada y la normal. De forma más concreta se trata de lo siguiente:

• La estimación directa simplificada es el régimen de IRPF más frecuente entre los autónomos, dado que aplica para actividades económicas estipuladas, cuyo importe neto sea inferior a los 600.000 euros en el año inmediato anterior. Con excepción de aquellos trabajadores que renuncien a este beneficio.
• La estimación directa normal es la que se calcula para todo empresario o profesional que no se haya apegado a la estimación simplificada, siempre y cuando el saldo total de las actividades desarrolladas durante el año anterior haya superado los 600.000 euros.

Calendario de presentación del modelo 130

Después de aprende cómo rellenar el modelo 130, es importante tener presente que el acatamiento de presentación es de carácter trimestral según el siguiente cronograma:

• Trimestre 1: lo correspondiente a ingresos y gastos de enero, febrero y marzo, se declaran del 1 al 20 de abril.
• Trimestre 2: lo facturado y comprado en abril, mayo y junio, se debe declarar entre el 1 y el 20 de julio.
• Trimestre 3: los ingresos y los desembolsos hechos en los meses de julio, agosto y septiembre se registran en la declaración del 1 al 20 de octubre.
• Trimestre 4: Las ventas y las erogaciones incurridas en octubre, noviembre y diciembre, se declaran a partir del 1 y hasta el 30 de enero del año siguiente.

En los meses en que el último día para presentar el modelo es sábado, domingo o día festivo, la presentación se puede realizar el siguiente día hábil, sin que esto implique alguna sanción.

 

Cómo presentar modelo 130 fuera de plazo y qué se debe pagar

Existen casos donde el declarante deja pasar el lapso establecido para la presentación del IRPF. Como consecuencia,  Hacienda aplicará una sanción pecuniaria expresada en un  recargo sobre el saldo del impuesto a pagar. Esta medida está contemplada en el artículo 27 de la Ley General Tributaria.

Entonces, cuando el contribuyente se percata de la falta lo más recomendable es presentar el modelo inmediatamente, usando el canal telemático o dirigiéndose personalmente a la AEAT, tal como lo ha hecho en los periodos anteriores, salvo que en este caso, se debe adicionar el recargo correspondiente a la sanción, el cual será notificado por Hacienda mediante un requerimiento expreso. Entonces, la cantidad a pagar debe incluir lo correspondiente a la declaración más el recargo.

El importe por la sanción dependerá de dos principios: primero, el tiempo de la demora y segundo, el resultado de la declaración, es decir, si después de totalizar le da “ingresar o  devolver”. Si Hacienda no envía el requerimiento previo avisando del retraso, sólo aplicarán intereses de mora.

Ejemplo de cómo rellenar el modelo 130

En el supuesto de que el declarante no tenga retenciones de IRPF en las facturas, debe rellenar el modelo tributario 130 para el primer trimestre del año. Es decir, que esta persona se encuentra en las primeras semanas de abril para declarar enero, febrero y marzo. Entonces procede de la siguiente manera:

Ingresos y gastos

Obtuvo un ingreso total de 10.000 euros que se corresponde con todas las facturas de venta emitidas durante el periodo. Esa sumatoria corresponde a los ingresos percibidos y el total lo incluye en la casilla 1.

Por otra parte, la suma de todos los gastos necesarios para el correcto desempeño de la actividad económica en el trimestre, dio como resultado la cantidad de 7.000 euros. Saldo que se reflejará en la casilla 2 del modelo 130.

Al restar ambas cantidades obtiene como resultado un saldo de 3.000 euros, los cuales deben aparecer reflejados en la casilla 3. A esta cantidad se le aplica el 20% para determinar lo que se debe abonar a Hacienda. Entonces, 3.000 euros x 20% = 600 euros.

Deducciones (casilla 13)

Después, procede a calcular las deducciones (casilla 13), entonces se toma el importe de la casilla 3 (3.000 euros), como está expresado en una medida trimestral es necesario llevarlo a mensual, entonces sería: 3.000 euros / 3 meses = 1.000 euros por mes. Ahora lo llevamos a anual = 1.000 euros x 12 meses = 12.000 euros por año.

Los 12.000 euros serán la base imponible para la deducción, según los límites definidos de la siguiente forma:

Si la base imponible se ubica entre 8.001 y 12.000 euros, la cuantía de la deducción vendrá determinada por la siguiente operación:

Abono a hacienda – (base imponible – 8.000) x 0,1.

Deducción anual = 600 euros – (12.000 euros – 8000 euros)* 0,1 = 200 euros al año.

Deducción del periodo = 200 euros / 4 trimestres = 50 euros por trimestre.

Total a pagar

El registro correspondiente a la casilla 13 sería de 50 euros. En la casilla 14 se refleja la diferencia entre la cantidad expresada en la casilla 12 y la deducción a la que se tiene derecho: 600 euros – 50 euros = 550 euros. Que equivale al total a pagar, en caso de no tener cálculos adicionales por compensaciones, gastos de vivienda, etc.

Existen circunstancias donde los emprendedores realizan labores específicas, sin haberse dado de alta. Si es tu caso, además de conocer cómo rellenar el modelo 130, tal vez te interese saber cómo y cuándo es posible facturar sin ser autónomo.